С 1 января 2021 года в России заканчивается эра вмененки. Впервые о едином налоге на вмененный доход (или ЕНВД) предприниматели узнали в 1998 году, а о том, что он не вечный, в 2012-м.
Напомним, что этим видом налогообложения пользовались большинство предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли и службы быта. ЕНВД был удобен фиксированной суммой налога, которая не зависела от выручки предприятия. Теперь же вмененку государство отменяет и предлагает выбрать до конца года другие схемы налогообложения. Пресс-служба Федеральной налоговой службы России подготовила таблицу, какой режим для уплаты налогов могут применить к себе индивидуальные предприниматели. Их четыре:
Для удобства в табличке сравнили их с ЕНДВ.
И в конце ноября облдума на внеочередном заседании приняла ряд законов, касающихся как упрощенки, так и патентного режима налогообложения. Во-первых, дали послабление тем, кто впервые зарегистрируется как ИП с 1 января 2021 года до 31 декабря 2022 года и будет работать в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг.
– Для них вводится нулевая ставка на два налоговых периода в пределах двух календарных лет, – прокомментировали решение в пресс-службе облдумы.
Кроме того, депутаты снизили ставки по УСН.
– До 31 декабря 2022 года в области предусмотрено действие пониженных ставок – 3% (вместо 6%), если объектом налого-обложения являются «доходы», и 7,5% (вместо 15%), если – «доходы минус расходы» для таких видов экономической деятельности, как обработка янтаря и производство изделий из янтаря, обработка и утилизация отходов, разработка компьютерного программного обеспечения и деятельность в области информационных технологий, – продолжили в думе.
Также закон установил, что уровень среднемесячного выплачиваемого дохода в расчете на одного работника должен составлять не менее двух минимальных размеров оплаты труда на начало налогового периода (до внесения изменений размер среднемесячного выплачива-емого дохода для того, чтобы воспользоваться льготой, должен был составлять 2,2 минимального размера оплаты труда).
– Одно дело – работать в Калининграде, и другое – в Нестерове, – пояснила председатель облдумы Марина Оргеева.
Кроме того, в регионе расширили перечень видов предпринимательской деятельности с 65 до 82, к которым может применяться патентная система налогообложения. Также в законе предусмотрели возможность уменьшить суммы исчисленного налога на уплаченные страховые взносы.
– Если Налоговый кодекс позволяет для расчета патента использовать площадь торгового зала (для розницы) или зала обслуживания посетителей (для общепита), то Калининградская дума для расчета налога закрепила в законе площадь объекта для розницы и общепита. То есть налог надо будет платить и с подсобных помещений, туалета и других вспомогательных площадей, если они входят в площадь объекта торговли, – говорят сотрудники компании по обслуживанию бизнесов.
На прошлой неделе «Инстаграм» губернатора забросали этим же вопросом и предприниматели. На что Антон Алиханов ответил, что 14 декабря в облдуму внесут поправки в региональный закон о патентной системе налогообложения. В его тексте слова «площадь объекта» (в пунктах 45 и 47 в графе «Физический показатель» для розничной торговли, общепита, парикмахерских и т. д.) заменят на «площадь торгового зала» и «площади зала обслуживания посетителей».
Сравнительная таблица четырех систем налогообложения взамен вмененки
Напомним, что этим видом налогообложения пользовались большинство предпринимателей, работающих в сфере розничной торговли и службы быта. ЕНВД был удобен фиксированной суммой налога, которая не зависела от выручки предприятия. Теперь же вмененку государство отменяет и предлагает выбрать до конца года другие схемы налогообложения. Пресс-служба Федеральной налоговой службы России подготовила таблицу, какой режим для уплаты налогов могут применить к себе индивидуальные предприниматели. Их четыре:
- упрощенная система налого-обложения (УСН) с уплатой налогов с дохода;
- УСН с уплатой налога с разницы дохода и расходов;
- патентная система налого-обложения (ПСН);
- налог на профессиональный доход (НПД).
Для удобства в табличке сравнили их с ЕНДВ.
Региональные ставки
Тема предстоящих нововведений обсуждалась и в соцсетях, и в кабинетах. Так, Калининградская торгово-промышленная палата еще летом предложила областным властям снизить размер налоговых ставок для бизнеса, кто перейдет с вмененки на упрощенку. А местный филиал общественной организации «Опора России» даже выступил с письмом, что многие регионы уже это сделали, а наши власти не телятся, чем только нервируют и без того пострадавший в пандемию бизнес.И в конце ноября облдума на внеочередном заседании приняла ряд законов, касающихся как упрощенки, так и патентного режима налогообложения. Во-первых, дали послабление тем, кто впервые зарегистрируется как ИП с 1 января 2021 года до 31 декабря 2022 года и будет работать в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг.
– Для них вводится нулевая ставка на два налоговых периода в пределах двух календарных лет, – прокомментировали решение в пресс-службе облдумы.
Кроме того, депутаты снизили ставки по УСН.
– До 31 декабря 2022 года в области предусмотрено действие пониженных ставок – 3% (вместо 6%), если объектом налого-обложения являются «доходы», и 7,5% (вместо 15%), если – «доходы минус расходы» для таких видов экономической деятельности, как обработка янтаря и производство изделий из янтаря, обработка и утилизация отходов, разработка компьютерного программного обеспечения и деятельность в области информационных технологий, – продолжили в думе.
Также закон установил, что уровень среднемесячного выплачиваемого дохода в расчете на одного работника должен составлять не менее двух минимальных размеров оплаты труда на начало налогового периода (до внесения изменений размер среднемесячного выплачива-емого дохода для того, чтобы воспользоваться льготой, должен был составлять 2,2 минимального размера оплаты труда).
Патентный режим
Законодатели предполагают, что часть предпринимателей выберут все же не упрощенку, а патентную систему. По ней в региональный закон также внесены поправки. Одна из важных – расчет дохода предпринимателей привязали к физическим показателям: количество человек, единиц транспорта, объектов торговли, кв. метров сдаваемых в аренду жилых и нежилых помещений или организации. Кроме того, появилась дифференциация по муниципалитетам – их разделили на 4 группы с коэффициентами от 0,4 до 1.– Одно дело – работать в Калининграде, и другое – в Нестерове, – пояснила председатель облдумы Марина Оргеева.
Кроме того, в регионе расширили перечень видов предпринимательской деятельности с 65 до 82, к которым может применяться патентная система налогообложения. Также в законе предусмотрели возможность уменьшить суммы исчисленного налога на уплаченные страховые взносы.
Немного не доработали
В новой патентной системе предприниматели тут же нашли существенные недоработки.– Если Налоговый кодекс позволяет для расчета патента использовать площадь торгового зала (для розницы) или зала обслуживания посетителей (для общепита), то Калининградская дума для расчета налога закрепила в законе площадь объекта для розницы и общепита. То есть налог надо будет платить и с подсобных помещений, туалета и других вспомогательных площадей, если они входят в площадь объекта торговли, – говорят сотрудники компании по обслуживанию бизнесов.
На прошлой неделе «Инстаграм» губернатора забросали этим же вопросом и предприниматели. На что Антон Алиханов ответил, что 14 декабря в облдуму внесут поправки в региональный закон о патентной системе налогообложения. В его тексте слова «площадь объекта» (в пунктах 45 и 47 в графе «Физический показатель» для розничной торговли, общепита, парикмахерских и т. д.) заменят на «площадь торгового зала» и «площади зала обслуживания посетителей».
Сравнительная таблица четырех систем налогообложения взамен вмененки
Налог на вмененный доход был удобен тем, что рассчитывался с твердой суммы. И многим в сфере услуг это было удобно
Официально
Светлана Нижегородова, бизнес-омбудсмен Калининградской области:
– В случае если предприниматели, применявшие ЕНВД, вовремя не определятся с выбором системы налогообложения, то они будут автоматически переведены на общую систему налогообложения, которая предусматривает сложный налоговый учет, уплату НДС, налога на прибыль, имущественных налогов.
